Detrazione IVA e redditi fatture di acquisto a cavallo d’anno per coloro che sono in regime di contabilità semplificata per cassa
Studio Carli, 08/11/2022
Al fine di detrarre l’IVA e dedurre il costo nell’anno 2022 è necessario che la fattura elettronica venga ricevuta dallo SdI entro il 31 dicembre 2022.
Per questo motivo può essere opportuno sollecitare i fornitori ad inviare la fattura entro la fine dell’anno (tenendo conto che lo SdI può impiegare fino a 5 giorni per consegnare la fattura). L’IVA presente nelle fatture di acquisto datate 2022, ma ricevute dallo SdI nel 2023, può essere detratta solo nel 2023, come pure il relativo costo.
Vediamo le regole nella tabella seguente:
Ricezione fattura da SdI | Registrazione fattura | Detrazione IVA |
2022 | 2022 | L’IVA a credito viene detratta nella liquidazione IVA di dicembre 2022 o IV trimestre 2022. |
2022 | 2023 | – Registrata entro il 30.04.2023. La fattura deve essere registrata in un sezionale e l’IVA sarà detratta nella dichiarazione annuale 2022. |
2023 | 2023 | La fattura datata 2022 ma ricevuta nel 2023 deve essere registrata nel 2023 e l’IVA a credito deve essere detratta nella liquidazione IVA del 2023, come pure il relativo costo va dedotto nel 2023. |
Approfondimenti e chiarimenti
Lo Studio Carli è a disposizione per eventuali ulteriori chiarimenti. Contatti Tel. 0444 914447 - info@studiocarli.it
